Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế, vi phạm hành chính

Bài viết này Kế toán Hà Nội xin hướng dẫn các bạn cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế GTGT, môn bài, TNDN, TNCN, vi phạm hành chính, vi phạm luật thuế, vi phạm giao tong, vi phạm chế độ kế toán, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, tiền thuế bị truy thu thêm.

1. Hướng dẫn hạch toán tiền thuế bị truy thu sau quyết toán:


CV 13521/CT-TTHT đã hướng dẫn cách hạch toán kế toán thuế truy thu thêm qua kiểm tra QTT:


– Sau khi QTT và nhận thông báo của CQT về việc phải truy thu nộp thêm thuế TNDN, TNCN, GTGT thì tại thời điểm nhận được quyết định xử lý truy thu, thì hạch toán như sau:


a. Cách hạch toán tiền thuế TNDN bị truy thu:


Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước


Có TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp


b. Cách hạch toán tiền thuế GTGT bị truy thu:


Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước


Có TK 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp


c. Cách hạch toán tiền thuế TNCN bị truy thu:


Học kế toán tổng hợp thực hành Tại đà nẵng
– Trường hợp do công ty phải trả:


Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối


Có TK 3335 – Thuế thu nhập cá nhận phải nộp


– Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của NLĐ kỳ này:


Nợ TK 334 – Phải trả NLĐ


Có TK 3335 – Thuế thu nhập cá nhân phải nộp


VD: Sau khi quyết toán thuế xong CQT có quyết định như sau:


– Thuế TNDN bị truy thu là: 90.256.000 đồng


– Thuế giá trị gia tăng bị truy thu là: 14.235.000 đồng


Cách hạch toán tiền thúe bị truy thu thêm:


Nợ TK 4211: 14.235.000


Có TK 33311: 14.235.00


Nợ TK 4211: 90.256.000


Có TK 3334: 90.256.000


Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp và vi phạm luật thuế:


Nợ TK 811: 44.100.56


Có TK 3339: 44.100.566


Đến khi nộp tiền thì các bạn hạch toán:


Nợ TK 3339, 33311, 3334


Có TK 111, 112


2. Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế


– Sau khi nhận được thông báo về việc xử phạt:


Nợ TK 811 – Chi phí khác


Có TK 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác


dich vu thanh lap doanh nghiep cong ty gia re tai quan tay ho
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác.


Khi nộp tiền phạt:


Nợ TK 3339, 338


Có TK 111, 112


Cuối kỳ kế toán, kết chuyển:


Nợ TK 911 – Xác định kết quả KD


Có TK 811 – Chi phí khác


Lưu ý: Những khoản phạt tiền về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm luật giao thông, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền nộp chậm thuế, sẽ bị loại ra khỏi chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.


Theo khoản 2 đièu 6 TT 78


3. Cách hạch toán điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ


– Trường hợp doanh nghiệp trích khấu hao vượt mức quy định làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán trước thì hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức quy định như sau:


Nợ TK 214 – Hao mòn tài sản cố định


Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước


dich vu bao cao tai chinh gia re tai Quan Cau Giay
– Ngoài việc phải lập lại sổ sách kế toán thì các bạn phải lập lại tờ khai QTT TNDN, tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ trước.